固定资产应于投入使用的下月起计提折旧，折旧额可以税前扣除。调减应纳税所得额=52.8×（1-5%）÷4÷12×2=2.09（万元）
15、甲公司2013年撤回对某企业的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。要求：计算撤回投资的纳税调整额。
5、某企业2013年将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。要求：计算此项目的纳税调整额。
9、某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为（）万元。
7、某居民企业2013年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。要求：计算财务费用的纳税调整额
8、甲公司为增值税一般纳税人，2012年归还关联企业一年期借款本金l200万元，按事先预定的7.5%利率另支付利息费用90万元（注：关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，同期银行贷款年利率为5.8%。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业）。
11、某企业2013年将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。当年会计利润1000万元。要求：计算上述业务的纳税调整额。
13、某公司持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。
（45-5）×60%＝24（万元）＜40.075，准予扣除27万元调增应纳税所得额＝45－24＝21（万元）
（2）债务重组收入——其他收入：180.8－140－140×17%＝17（万元）
（3）该项重组业务应纳企业所得＝（10＋17）×25%＝6.75（万元）
18、甲企业共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙企业以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。要求：请计算甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失。
3、某企业用自产产品对外投资，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，该项业务未反映在账务中。
6、某企业2013年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。要求：计算工资及三项经费的纳税调整额
20、甲公司申报以25万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以22万元转售给无关联公司。税务机关可按其转售给无关联公司的价格减除合理的销售毛利，来调整该公司与关联公司的交易价格。假定该公司合理的销售毛利率为20%。要求：利用再销售价格法计算该公司缴纳的企业所得税。
该公司转售此批产品的合理进货价格＝22×（1－20%）＝17.6（万元）
甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（7200－5600）×（720÷7200）＝1600×10%＝160（万元）
19、某外国企业常驻机构2013年度的经费支出额为300万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，计算该机构2013年度应纳税所得税税额。
该机构2013年度应纳税所得税税额＝300÷（1－15%－5%）×15%×25%＝14.06（万元）
2、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2013年度有关经营业务如下：（1）销售货物取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租房屋取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。
16、某企业2013年发生意外事故，损失库存外购原材料32.79万元（含运费2.79万元，按营改增后政策处理），相关进项税额均已抵扣，取得保险公司赔款8万，税前扣除的损失是多少？
14、乙公司（一般纳税人）2013年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用，用于企业的业务经营管理，取得机动车销售统一发票上注明价款40万元，增值税6.8万元，缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。年底，会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。
17、甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。
（2）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本；
（3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；
10、企业2013年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：
（1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款l1.7万元。企业会计处理为：
可以扣除的工会经费限额＝280×2%＝5.6（万元）＞5万元，工会经费可全额扣除可以扣除的教育经费限额＝280×2.5%＝7（万元）＜9万元，应调增应纳税所得额＝9-7＝2（万元）
1、某企业2013年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付含税运输费用0.888万元，取得运输业增值税专用发票。受赠资产应交企业所得税为：
12、某企业2013年发生意外事故，损失库存外购原材料32.79万元（含运费2.79万元，适用营改增后政策），取得保险公司赔款8万，税前扣除的损失是多少？
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